Cuando alguien decide vender su negocio, la primera pregunta suele ser cuánto le van a pagar. La segunda, que casi siempre llega tarde, es cuánto se va a quedar después de impuestos.
Y la respuesta depende mucho de cómo se venda.
Tres formas de vender un negocio
1. Traspaso del negocio de un autónomo
El autónomo vende los elementos de su actividad: clientela, local, maquinaria, marca, existencias.
- IRPF: la diferencia entre lo que cobra y el valor fiscal de lo que vende es una ganancia patrimonial. Tributa en la base del ahorro, del 19 % al 30 %.
- IVA: si se transmite el negocio completo, capaz de funcionar por sí solo, la operación no está sujeta a IVA. Si solo se venden algunos elementos sueltos, sí lo está.
- Inmuebles: si el traspaso incluye un local en propiedad, puede tributar por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
2. Venta de las participaciones de la SL
El socio vende sus participaciones y el comprador se queda con la sociedad entera, con todo lo que tiene dentro.
- IRPF del socio: ganancia patrimonial en la base del ahorro, del 19 % al 30 %.
- Para el comprador: se queda también con las contingencias de la sociedad, incluidas las fiscales de años no prescritos. Por eso pedirá una revisión a fondo antes de comprar.
- En general, la venta de participaciones no paga IVA ni Transmisiones, salvo casos concretos de sociedades con mucho patrimonio inmobiliario.
3. La sociedad vende sus activos
La SL vende el negocio y el dinero se queda dentro de la sociedad.
- La ganancia tributa primero en el Impuesto de Sociedades.
- Si después el socio quiere el dinero, lo recibe como dividendo y vuelve a tributar en su renta.
Es la opción que suele pedir el comprador, porque no hereda el pasado de la sociedad. Y la que más impuestos acostumbra a generar al vendedor si quiere el dinero en su bolsillo.
Lo que se puede planificar antes de vender
- Si tienes más de 65 años, la ganancia puede quedar exenta si reinviertes lo cobrado en una renta vitalicia, hasta 240.000 €, en un plazo de seis meses.
- Si las participaciones son antiguas, compradas antes de 1995, puede haber reducciones por los llamados coeficientes de abatimiento, con límites.
- Si la idea es pasar la empresa a los hijos, la donación de la empresa familiar tiene reducciones importantes en el Impuesto de Donaciones y puede no tributar en el IRPF del padre, si se cumplen los requisitos.
- Ordenar la sociedad antes de venderla: separar inmuebles o inversiones que el comprador no quiere, cerrar cuentas con socios y dejar la contabilidad limpia. Cada una de estas operaciones tiene su fiscalidad y su tiempo.
Casi todo esto hay que hacerlo antes de firmar la carta de intenciones. Después, el margen es muy pequeño.
Preparar la empresa para el comprador
La fiscalidad es una parte. La otra es que el negocio valga lo máximo posible el día de la venta. Te lo contamos en cómo preparar tu empresa para la venta.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es mejor para el vendedor, vender activos o participaciones?
Si quieres el dinero en tu patrimonio personal, vender participaciones suele tributar menos. Pero depende del precio, de la antigüedad y de lo que acepte el comprador.
¿El fondo de comercio tributa?
Sí. Forma parte del precio y, por tanto, de la ganancia.
¿Cuándo tengo que empezar a prepararlo?
Lo ideal, uno o dos años antes de vender. Hay reorganizaciones que necesitan tiempo para no generar problemas fiscales.